New Research Approaches in Management Sciences

fa بررسی علل موارد مغایرت استاندارد‌های بین‌المللی حسابداری مالیات بردرآمد با قوانین مالیاتی در ایران Investigating the Causes of Inconsistencies between International Income Tax Accounting Standards and Tax Laws in Iran عمومى General پژوهشي Research <div style="text-align: justify;"> در دنیای امروز که اقتصاد جهانی به سطحی فراتر از «دهکده جهانی» رسیده و به یک «ابرشهر مالی» تبدیل شده است، نیاز به یک زبان مشترک مالی برای تسهیل مبادلات تجاری و شفافیت اطلاعات مالی بیش از پیش احساس می‌شود. حسابداری به‌عنوان این زبان مشترک، نقشی کلیدی در ایجاد شفافیت و پاسخگویی مالی ایفا می‌کند. در ایران، اگرچه مالیات بر فعالیت‌های اقتصادی قدمتی طولانی دارد، اما چالش‌هایی مانند فرار مالیاتی همچنان وجود دارد که ناشی از تلقی مالیات به‌عنوان خراج دولتی و نبود فرهنگ مالیاتی مناسب در میان عامه مردم است. با این حال، پس از توافق برجام، لزوم پذیرش استانداردهای بین‌المللی گزارشگری مالی، به‌ویژه در حوزه مالیات بر درآمد و نحوه افشای آن، اهمیت بیشتری یافته است. پیش از سال ۱۳۸۰، صورت‌های مالی در ایران عمدتاً بر مبنای قوانین مالیاتی تهیه می‌شدند، اما با اجباری شدن اجرای استانداردهای حسابداری، شرکت‌ها ملزم به ارائه گزارش‌های مالی مطابق با این استانداردها شدند. از آنجا که اهداف استانداردهای بین‌المللی حسابداری و قوانین مالیاتی متفاوت است، بروز مغایرت بین این دو نظام امری طبیعی به نظر می‌رسد. این پژوهش با هدف بررسی عوامل مؤثر بر ایجاد این مغایرت‌ها در ایران انجام شده و تلاش می‌کند راهکارهایی جهت کاهش این اختلافات ارائه دهد. نتایج آزمون تی نشان داد که سطح معنی‌داری تمامی فرضیه‌های تحقیق برابر با sig = 0.000 است که نشان‌دهنده ارتباط معنادار میان موانع مختلف و پذیرش استانداردهای بین‌المللی گزارشگری مالی در ایران است. به‌طور خاص، عدم آموزش کافی با میانگین 3.95، نبود رقابت با میانگین 3.82، تفاوت در ساختارهای قانونی و حقوقی کشورها (با میانگین 4.12)، تأکید ناکافی بر شرکت‌های کوچک در تدوین استانداردها با میانگین 3.76 و هزینه‌های بالای پیاده‌سازی IFRS  با میانگین 4.05 از جمله مهم‌ترین موانع شناسایی‌شده در این پژوهش هستند. بر این اساس، تقویت تعامل میان سازمان حسابرسی به‌عنوان نهاد تدوین استانداردهای حسابداری و سازمان امور مالیاتی کشور به‌عنوان مرجع تدوین مقررات مالیاتی، می‌تواند به کاهش مغایرت‌ها و حل بسیاری از مشکلات میان مؤدیان مالیاتی، سازمان امور مالیاتی و حسابرسان مستقل کمک کند.  </div> <div style="text-align: justify;">In today's world, where the global economy has reached a level beyond the "global village" and has become a "financial supercity", the need for a common financial language to facilitate commercial transactions and transparency of financial information is felt more than ever. Accounting, as this common language, plays a key role in creating transparency and financial accountability. In Iran, although taxation on economic activities has a long history, challenges such as tax evasion still exist, which are caused by considering taxes as a government tribute and the lack of a proper tax culture among the general public. However, after the JCPOA agreement, the need to adopt International Financial Reporting Standards (IFRS), especially in the area of income tax and its disclosure, has become more important. Before 2002, financial statements in Iran were mainly prepared based on tax laws, but with the mandatory implementation of accounting standards, companies were required to present financial reports in accordance with these standards. Since the objectives of international accounting standards and tax laws are different, it seems natural that there will be discrepancies between these two systems. This study aimed to investigate the factors affecting the creation of these discrepancies in Iran and tries to provide solutions to reduce these discrepancies. The results of the t-test showed that the significance level of all research hypotheses is equal to sig = 0.000, which indicates a significant relationship between various barriers and the adoption of International Financial Reporting Standards (IFRS) in Iran. Specifically, lack of adequate training (with an average of 3.95), lack of competition (with an average of 3.82), differences in legal and regulatory structures across countries (with an average of 4.12), insufficient emphasis on small companies in standard setting (with an average of 3.76), and high costs of implementing IFRS (with an average of 4.05) are among the most important obstacles identified in this study. Accordingly, strengthening the interaction between the Audit Organization as the accounting standards-setting body and the Tax Affairs Organization as the tax regulations-setting authority can help reduce discrepancies and resolve many problems between taxpayers, the Tax Affairs Organization, and independent auditors.</div> گزارشگری مالی, قوانین مالیاتی, مغایرت با استانداردها, IFRS Financial Reporting, Tax Laws, Standards Inconsistency, IFRS 1 22 http://jnraims.ir/browse.php?a_code=A-10-1-16&slc_lang=fa&sid=1 Siamak Rahiminejad سیامک رحیمی‌نژاد 1003194753284600810 1003194753284600810 Yes Department of Management, Electronics Branch, Islamic Azad University, Tehran, Iran گروه مدیریت، واحد الکترونیک، دانشگاه آزاد اسلامی، تهران، ایران